2026 연금저축·IRP 세액공제: 600만원·900만원 계산과 연말 점검
WealthFlows 편집 · 작성 및 자료 확인: · ISA 전환 구분표 추가 및 관련 자료 확인:
연말에 연금계좌에 돈을 더 넣기 전에는 올해 납입액, 공제 가능한 세금, 당장 사용할 생활자금을 함께 살펴봐야 합니다. 이 글은 2026년에 본인이 납입하는 일반 연금저축·IRP 납입분의 공제 계산을 다룹니다. ISA 만기자금 전환 등 특별 추가한도는 기본 예시에서 제외합니다.
1. 올해 공제 대상 납입액을 계산하는 순서
국세청 안내상 연금저축은 연 600만원까지, IRP 등 퇴직연금계좌를 합하면 연 900만원까지 기본 공제 대상에 포함됩니다. 여러 금융회사에 계좌가 있어도 합산합니다. 회사가 납입한 DC 부담금과 본인 추가납입금도 구분해야 합니다. 국세청 연금계좌 세액공제 안내
연금저축과 IRP만 있는 기본 사례: 공제 대상 납입액 = min(900만원, min(연금저축 본인 납입액, 600만원) + IRP 본인 납입액).
| 연금저축 | IRP | 공제 대상 납입액 |
|---|---|---|
| 600 | 300 | 900 |
| 900 | 0 | 600 |
| 0 | 900 | 900 |
| 400 | 400 | 800 |
일반 개인 납입한도인 연금계좌 합산 연 1,800만원과도 구분하세요. 돈을 납입할 수 있는 범위와 세액공제 대상 범위가 다릅니다. 퇴직금 이전·ISA 전환 등 별도 취급 금액은 금융회사에서 분류를 확인해야 합니다. 국세청 연금계좌 납입요건
2. 소득 기준에 맞는 공제율 적용하기
| 소득 조건 | 국세 | 지방소득세 포함 참고율 |
|---|---|---|
| 종합소득금액 4,500만원 이하 근로소득만 있으면 총급여 5,500만원 이하 |
15% | 16.5% |
| 위 기준 초과 | 12% | 13.2% |
두 소득 기준을 마음대로 골라 쓰는 것이 아닙니다. 근로소득 외 소득이 있는 사람은 종합소득 기준 적용을 확인하세요. 지방소득세 포함 참고율은 금융회사의 2026년 IRP 설명서와 함께 확인했습니다.
3. 계산 예시: 이미 400만원과 200만원을 넣었다면
연금저축에 400만원, IRP에 200만원을 납입한 가상의 사례를 보겠습니다. 기본 공제 대상은 600만원입니다. 국세 공제율 15% 적용 대상이라면 계산상 국세 공제액은 90만원, 지방소득세 포함 참고액은 99만원입니다. 12% 대상이면 각각 72만원과 79만2천원입니다.
연금저축에 200만원, IRP에 100만원을 추가해 합산 900만원을 채운다고 가정하면, 추가 300만원에 대한 참고액은 49만5천원 또는 39만6천원입니다. 이는 납입 권유가 아니라 공제율을 적용한 산술 예시입니다. 적용 가능한 세액이 충분해야 하며 다른 공제, 기납부세액 등에 따라 실제 환급은 달라집니다.
4. 추가 입금 전에 작성할 기록표
| 항목 | 내 기록 |
|---|---|
| 올해 연금저축 본인 납입액 | _____원 |
| 올해 IRP·DC 본인 추가납입액 | _____원 |
| 퇴직금·계약이전액 포함 여부 | 별도로 분리: _____ |
| 이미 예정된 자동이체 | _____원 / 마지막 이체일 _____ |
| 연말정산 모의계산상 공제 가능 세액 | _____원 / 확인일 _____ |
| 추가 입금 뒤 남는 생활·비상자금 | _____원 |
입금 전에는 금융회사별 연말 처리 마감과 실제 납입 반영일도 확인하세요. 자동이체가 예정되어 있으면 일회성 추가 입금과 합쳐 계산해야 중복 입금을 줄일 수 있습니다. 단기 지출이 예정된 돈은 해지 때의 세금과 현금화 기간까지 먼저 확인하는 편이 좋습니다.
5. ISA 만기자금이 있다면 기본 납입액과 나누어 기록하기
위 계산표는 일반 납입분의 기본 공제만 다룹니다. ISA 만기잔액을 연금계좌에 전환하면 전환액의 10%, 최대 300만원의 특별 추가한도를 검토할 수 있습니다. 이 금액은 환급액이 아니라 공제 대상 한도이며, 실제 납입한 해에 적용됩니다. 국세청 ISA 전환 안내
| 입금 종류 | 기록·계산 방법 |
|---|---|
| 연금저축·IRP 일반 본인 납입 | 위 600만원·900만원 기본 한도 계산에 반영 |
| ISA 만기 전환으로 인정된 납입 | 전환액·납입일을 별도 기록하고 남은 기본 한도와 ISA 추가한도 확인 |
| 퇴직금 입금·연금계좌 계약이전 | 새로운 본인 세액공제 납입액에 더하지 않음 |
기본 한도를 이미 채운 상태에서 ISA 전환액이 2,000만원이면 특별 추가한도는 200만원입니다. 여기에 본인의 공제율을 적용해야 하며, 전환액 2,000만원 전부를 별도 추가 공제 대상으로 계산하면 안 됩니다. 60일 납입 기한과 생활자금을 남기는 계산은 ISA 만기자금 연금전환 가이드에 정리했습니다.
자주 묻는 질문
900만원을 넣으면 148만5천원을 반드시 돌려받나요?
아닙니다. 해당 공제율과 충분한 공제 가능 세액 등을 가정한 참고 계산입니다. 실제 정산 결과는 이미 낸 세금과 최종 결정세액 등을 함께 계산해야 알 수 있습니다.
IRP를 다른 금융회사로 옮긴 금액도 올해 납입으로 더하나요?
단순 계약이전 금액은 새 공제 대상 납입액에서 제외됩니다. 거래내역에 입금으로 보이더라도 자금 구분을 확인하세요.
공식 자료와 확인 범위
확인일 이후 제도와 화면이 바뀔 수 있습니다. 일반 정보이며, 개인별 실행 전 관할 기관 또는 금융회사에서 적용 조건을 확인하세요.
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